Предметом налогообложения данных законов выступают легковые автомобили и иные ТС, предназначенные для перевозки людей (в таможне им присваивают код УКТ ВЭД 8703).
К таким транспортным средствам относят: легковые авто, грузопассажирские автомобили-фургоны, гоночные автомобили, а также транспортные средства, переоборудованные из авто кода УКТ ВЭД 8704 в автомобили с кодом 8703.
Как посчитать растаможку авто по новому закону
Согласно Закону Украины 2611 – VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо оподаткування акцизним податком легкових транспортних засобів», формула расчета акциза на б/у авто определяется так:
Базовые ставки на автомобили (ставка налога в евро за одно ТС):
бензиновые (с двигателем внутреннего сгорания с искровым зажиганием и кривошипно-шатунным механизмом)
- с объемом цилиндров до 3000 см3 – 50 евро;
- с объемом цилиндров больше 3000 см3 – 100 евро.
дизельные (з двигателем внутреннего сгорания с зажиганием от сжатия)
- с объемом цилиндров до 3500 см3 (включительно) – 75 евро;
- с объемом цилиндров более 3500 см3 – 150 евро.
полностью электрические (оснащенные только электродвигателями) – освобождены от налогообложения до 2022 года включительно.
К двигателя – коэффициент, выводимый от деления объема цилиндров двигателя в см3 на 1000 см3 (это получится объем в литрах);
К возраста – коэффициент, равный кол-ву полных календарных лет (считается с года, следующего после года выпуска авто).
Для новых и бывших в употреблении не более 1-го года ТС, коэффициент равен 1. Для транспортных средств, эксплуатируемых более 15 полных лет, коэффициент равен 15.
Ниже представлен расчет платежей с конкретными цифрами растаможки б/у авто.
Для примера взят автомобиль разных годов выпуска, с самым ходовым объемом двигателя – 2000 см3, и удобной для расчета стоимостью $5000.
Расчет акциза для бензинового б/у авто
| Год выпуска авто | Объем, см3 | Стоимость авто, дол. США | Пошлина 10%, дол. США | Ставка акциза, евро | Сумма акциза, в евро (по формуле: ставка акциза х Кд х Кв |
| 1998 | 2000 | 5000 | 500 | 50 | 50 х 2 х 19 = 1900 ($2203) |
| 2002 | 2000 | 5000 | 500 | 50 | 50 х 2 х 15 = 1500 евро ($1740) |
| 2006 | 2000 | 5000 | 500 | 50 | 50 х 2 х 11 = 1100 евро ($1275) |
| 2009 | 2000 | 5000 | 500 | 50 | 50 х 2 х 8 = 800 евро ($927) |
Пояснения – как происходит расчет акциза:
50 евро (базовая ставка) х Кд (объем цилиндров двигателя 2000 см3 делим на 1000, получается 2) х Кв (считаем со следующего года после года выпуска, берем только полные годы).
После того, как произведен расчет акциза в евро, его сумму нужно привести к единой валюте таможенных платежей, то есть, к доллару. В данном случае мы брали приблизительный курс. Когда происходит таможенное оформление, берется так называемый кросс-курс евро к доллару Нацбанка на день таможенного оформления.
Расчет НДС для бензинового б/у авто
Стоимость авто (во взятом нами примере $5000) + пошлина ($500) + рассчитанный акциз – получаем налогооблагаемую сумму. От которой высчитываем 20%. Это и будет НДС.
Итого растаможка бензинового б/у авто:
Сложите вместе сумму пошлины, сумму акциза и НДС – это и будут таможенные платежи, которые вам нужно оплатить в казну государства.
Расчет акциза для дизельного б/у авто
| Год выпуска авто | Объем, см3 | Стоимость авто, дол. США | Пошлина 10%, дол. США | Ставка акциза, евро | Сумма акциза, в евро (по формуле: ставка акциза х Кд х Кв |
| 1998 | 2000 | 5000 | 500 | 75 | 75 х 2 х 19 = 2850 ($3304) |
| 2002 | 2000 | 5000 | 500 | 75 | 75 х 2 х 15 = 2250 евро ($2609) |
| 2006 | 2000 | 5000 | 500 | 75 | 50 х 2 х 11 = 1650 евро ($1913) |
| 2009 | 2000 | 5000 | 500 | 75 | 50 х 2 х 8 = 1200 евро ($1391) |
Пояснения:
расчет платежей происходит так же, как и в случае с бензиновыми двигателями, только базовая ставка меняется с 50 евро на 75 евро.
Расчет НДС для дизельного б/у авто
Стоимость авто (во взятом нами примере это $5000) + пошлина ($500) + рассчитанный акциз – налогооблагаемая сумма. От которой высчитываем 20%. Это и будет НДС.
Итого растаможка по бензиновому б/у авто:
Считается также, как и в случае с бензиновым.
Важно помнить
Первое – можно уплатить в 2 раза меньше
Вам нужно уложиться во временные рамки, озвученные Законом Украины 2611 – VIII.
Данным актом единоразово разрешено снизить в 2 раза ставку акциза, если заявитель проведет таможенное оформление автомобиля на протяжении 90 календарных дней со дня вступления в действие этого закона. Условия для такого снижения – должно быть легковое подержанное авто, оформляемое в единственном экземпляре на физическое лицо.
Второе – помните о таможенной стоимости
Все таможенные платежи начисляются от таможенной стоимости автомобиля. Но, не думайте, что, придя на таможню, вы продемонстрируете любую цену покупки авто, и таможня это примет. Все обстоит не так.
Таможня подвергнет вашу стоимость сомнению, и потребует от вас экспертное заключение. В Киеве такие заключения выдает Киевский научно-исследовательский институт судебных экспертиз (КНИИСЕ). В других городах есть похожие государственные экспертные организации.
На основании осмотра авто и специальных каталогов о ценах на ТС, стоимость оформляемого в импорт автомобиля могут существенно поднять. Оплату данной экспертизы должен выполнить хозяин автомобиля.
Третье – ограничения по году выпуска
Для новых авто согласно Закону Украины 2611 – VIII действует ограничение не меньше «Евро-5». Эта же норма касается новых и подержанных грузовых автомобилей, и автобусов.
А для подержанных легковых автомобилей – не ниже «Евро-2».
